《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(试行版)》指南
相关说明:
• 电子凭证会计数据标准介绍、条件、标准
• 数电票接收、解析、报销、入账操作说明
• 电子凭证会计数据标准的政策依据
• 电子会计资料如何形成与保存?政策文件:
• 财政部:电子凭证会计数据标准(试行版)
• 财政部:电子凭证会计数据标准深化试点
全面数字化的电子发票(简称“数电票”)是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化,将多个票种集成归并为电子发票单一票种,数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。
数电票破除特定版式要求,增加了XML的数据电文格式便利交付,同时保留PDF、OFD等格式,降低发票使用成本,提升纳税人用票的便利度和获得感。
接收方取得数电票报销入账归档的,应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号,以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。
第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。
第二,接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
电子发票、电子凭证的获取和存储
每张电子发票可能有多种电子文件展示,但电子原件格式只有一种;
企业接收数电票后,无论是否打印归档,都需要保存数电发票带有数字签名的XML格式文件。
在开票系统中,数电发票一般可以下载三种格式的文件:XML、PDF、OFD,其中PDF或OFD格式的文件主要用于预览展示和打印报销用,XML则记录的发票的全部元数据。
按照文件要求,如果是打印报销,那就需要同时下载XML格式文件,和PDF(或者OFD文件),一个用来存档,一个用来打印。如果单位采用电子报销单来实现线上填单线下报销时,在填写单据时,可以直接上传XML格式的文件,方便财务存档。
在进行报销入账之前,企业需对接收的带数字签名的XML格式的数电票遵从现有的税收征管要求进行发票查验,以保证发票的真实性。只有查验成功的发票才可报销入账,企业记录发票的验真、验签信息。
会计资料归档
单位需按照财政部的监管要求,按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》(财政部 档案局令第79号)和《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)的相关要求,参考《电子会计档案管理规范》(DA/T 94—2022)和《行政事业单位一般公共预算支出财务报销电子会计凭证档案管理技术规范》(DA/T 95—2022),将上述电子会计凭证文件进行归档,以备财政部相关监管部门查验。