一、电会档案政策时间轴
发布
《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)。
财政部、国家档案局发布
《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)。
实施
《电子会计档案管理规范(DAT94-2022)》。
财政部、国家税务总局等9部委印发
《关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》(财会〔2023〕7号)。
财政部发布了
《关于印发《代理记账基础工作规范(试行)》的通知》(财会〔2023〕27号),自 2024 年 1 月 1 日起施行。
数电票入账后的电子凭证文件由两部分构成,分别是开具端单位开具(交付)的数电票含有数字签名的XML格式电子文件,以及接收端单位生成的会计入账信息结构化数据文件。
接收端单位应当在报销业务对应的会计入账完成后、会计凭证归档之前,生成入账信息结构化数据文件,
并将记账凭证、报销单、数电票含有数字签名的XML格式电子文件、入账信息结构化数据文件等会计资料形成电子会计凭证文件,可不再另以纸质形式保存。
三、什么是入账信息结构化数据文件?(以数电票为例)
在报销流程中需建立数电票XML文件与报销单的业务关联关系。
数电票结构化数据并同步标记记账凭证状态位(包括发票状态信息、会计主体信息、基础会计信息和企业所得税管理信息),自动生成标准化的电子发票业务(对象)数据,可以记录到数据库或选择生成XBRL格式的实例文档。
四、原始电子凭证入账实操
选择从电子税务局税务数字账户导出的数电票ZIP/XML文件,导入系统完成接收、解析和验签。
符合电子凭证会计标准的数电发票在票面上增加“验签成功”的标签,用以区分是否经过验签的电子凭证。
通过“生成凭证”功能进入发票生成凭证向导,一键生成电子记账凭证。
通过发票中的“购方单位名称”与会计科目做匹配,若账套中存在科目名称与“购方单位名称”一致的科目,“借方对应科目”会匹配名称一致的会计科目。
若账套中不存在一致的科目,“是否创建子级科目”状态会切换为“是”,用户需手动在“借方对应科目”中选择要在哪个科目下创建子级科目,下拉菜单中选择哪个科目,哪个科目下就会创建科目名称为购方单位名称的子级科目。
2)进项发票生成凭证收入科目核对
通过发票中的“货物名称”与会计科目做匹配,若账套中存在科目名称与“货物名称”一致的科目,“贷方对应科目”会匹配名称一致的会计科目。
3)记账凭证预览
配置完毕后点击“完成”,进入生成凭证预览界面,点击“生成凭证”即可生成记账凭证。
③ 凭证查询
在凭证查询功能,可查看该记账凭证所对应的原始电子凭证XML文件,可下载/预览会计入账信息数据文件和对应的报销单。
2、铁路电子客票
通过中国国家铁路集团提供的官方公开渠道获取铁路电子客票OFD版式文件。
① 导入铁路电子客票
导入OFD格式的铁路电子客票,完成接收、解析和验签。“验签成功”的标签是用以区分是否经过验签的电子凭证。
② 生成记账凭证
通过“生成凭证”功能进入票据生成凭证向导,一键生成电子记账凭证。
在生成凭证向导中手动选择借方科目、税金科目、认证状态等选项后生成记账凭证。
③ 凭证查询
在凭证查询功能,可查看该记账凭证所对应的原始电子凭证OFD文件,可下载/预览会计入账信息数据文件和对应的报销单。
3、航空运输电子客票行程单
通过航空公司或销售代理方提供的官方公开渠道获取电子行程单OFD版式文件
① 导入航空运输电子客票行程单
导入OFD格式的航空运输电子客票行程单,完成接收、解析和验签。“验签成功”的标签是用以区分是否经过验签的电子凭证。
② 生成记账凭证
通过“生成凭证”功能进入票据生成凭证向导,一键生成电子记账凭证。
在生成凭证向导中手动选择借方科目、税金科目、认证状态等选项后生成记账凭证。
③ 凭证查询
在凭证查询功能,可查看该记账凭证所对应的原始电子凭证OFD文件,可下载/预览会计入账信息数据文件和对应的报销单。
4、银行电子回单
企业、单位用户可通过企业网银、第三方财务软件等官方线上渠道获取电子凭证银行回单。
① 导入银行电子回单
导入OFD格式的银行电子回单,完成接收、解析和验签。“验签成功”的标签是用以区分是否经过验签的电子凭证。
② 生成记账凭证
在生成凭证向导中手动选择对应的会计科目后生成记账凭证。
③ 凭证查询
在凭证查询功能,可查看该记账凭证所对应的原始电子凭证OFD文件,可下载/预览会计入账信息数据文件。
五、目前都有哪些符合标准的电子凭证
本次深化试点的标准包括增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、数电票(不含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单)、数电票(铁路电子客票)、数电票(航空运输电子客票行程单)、财政电子票据、电子非税收入一般缴款书、银行电子回单和银行电子对账单共9种电子凭证会计数据标准。
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票据管理:支持采集、导入、验签数电票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单等原始电子凭证,形成电子凭证会计资料。
记账凭证:支持原始凭证一键生成记账凭证。
电会档案:将记账凭证、报销单、含有数字签名的原始电子凭证文件、入账信息结构化数据文件等会计资料形成电子会计凭证文件。
固定资产:支持固定资产卡片管理,自动生成折旧凭证,查看折旧明细表。
资金:导入银行回单、对账单一键生成记账凭证,支持账簿检查,减少错账风险。支持银行电子回单接收、验签、解析、入账、归档。
薪酬:维护员工信息,自动生成计提、发放工资凭证。
存货管理:通过票据自动结转成本,展示准确库余情况。
账簿:支持账簿查询、打印、导出、分享。